Ενημέρωση για εξόφληση αποδείξεων λιανικής και εξόφληση δαπανών επιχειρήσεων άνω των 500€
Τι ισχύει σήμερα για τις αποδείξεις λιανικής άνω των 500 ευρώ, πότε απαιτείται ηλεκτρονικό μέσο πληρωμής, πότε μια επιχειρηματική δαπάνη δεν αναγνωρίζεται φορολογικά και ποια είναι τα βασικά σημεία που πρέπει να προσέχουν οι επιχειρήσεις στην καθημερινή τους λειτουργία.
Δύο διαφορετικοί κανόνες που συχνά συγχέονται
Στην πράξη, πολλές επιχειρήσεις αντιμετωπίζουν ως ίδιο θέμα την είσπραξη μιας απόδειξης λιανικής και την εξόφληση μιας επιχειρηματικής δαπάνης. Όμως πρόκειται για δύο διακριτούς κανόνες με διαφορετικές συνέπειες.
Ο πρώτος αφορά τις λιανικές συναλλαγές προς ιδιώτες, όταν το παραστατικό είναι 500€ και άνω. Ο δεύτερος αφορά τη φορολογική αναγνώριση δαπανών επιχείρησης, όταν μια αγορά αγαθών ή λήψη υπηρεσιών υπερβαίνει τα 500€.
Γιατί το θέμα είναι κρίσιμο
Η εσφαλμένη εξόφληση δεν είναι μια απλή λογιστική λεπτομέρεια. Μπορεί να οδηγήσει είτε σε παράβαση στις λιανικές συναλλαγές, είτε σε μη αναγνώριση της δαπάνης κατά τον φορολογικό έλεγχο και κατά τη διαδικασία της φορολογικής αναμόρφωσης.
Συνεπώς, κάθε επιχείρηση πρέπει να διαχωρίζει καθαρά: πώς εισπράττει από πελάτες λιανικής και πώς εξοφλεί τους προμηθευτές και τις επαγγελματικές της δαπάνες.
Τι ισχύει για αποδείξεις λιανικής άνω των 500€
Όταν εκδίδεται απόδειξη λιανικής πώλησης ή παροχής υπηρεσιών συνολικής αξίας 500 ευρώ και άνω, η εξόφληση πρέπει να γίνεται αποκλειστικά με κάρτα ή άλλο ηλεκτρονικό μέσο πληρωμής.
Αυτό σημαίνει ότι δεν επιτρέπεται εξόφληση με μετρητά για τέτοιες λιανικές συναλλαγές. Η επιχείρηση οφείλει να διασφαλίζει ότι η είσπραξη γίνεται με τρόπο που αφήνει σαφές ηλεκτρονικό ίχνος πληρωμής.
Τι ισχύει για δαπάνες επιχειρήσεων άνω των 500€
Ξεχωριστά από τη λιανική, όταν μια επιχείρηση πραγματοποιεί αγορά αγαθών ή λαμβάνει υπηρεσίες αξίας άνω των 500 ευρώ, η ολική ή τμηματική εξόφληση πρέπει να γίνει με τραπεζικό μέσο πληρωμής.
Αν αυτό δεν συμβεί, η δαπάνη μπορεί να καταχωρηθεί λογιστικά, αλλά δεν εκπίπτει φορολογικά. Άρα, θα πρέπει να αντιμετωπιστεί ως μη εκπιπτόμενη δαπάνη κατά τη φορολογική αναμόρφωση.
Τι σημαίνει τραπεζικό μέσο πληρωμής
Ως τραπεζικό μέσο πληρωμής νοείται κάθε τρόπος εξόφλησης που διέρχεται από το τραπεζικό σύστημα και αφήνει σαφές αποδεικτικό ίχνος.
- κατάθεση σε τραπεζικό λογαριασμό,
- μεταφορά μεταξύ λογαριασμών,
- τραπεζικό έμβασμα,
- χρήση χρεωστικής ή πιστωτικής κάρτας,
- τραπεζική επιταγή,
- άλλος ισοδύναμος τρόπος που τεκμηριώνεται μέσω τραπεζικού φορέα.
Συνοπτικός πίνακας
| Περίπτωση | Όριο | Τρόπος εξόφλησης | Συνέπεια αν γίνει λάθος |
|---|---|---|---|
| Απόδειξη λιανικής προς ιδιώτη | 500€ και άνω | Μόνο με κάρτα ή άλλο ηλεκτρονικό μέσο πληρωμής | Παράβαση της υποχρέωσης εξόφλησης με ηλεκτρονικό τρόπο |
| Δαπάνη επιχείρησης για αγορά αγαθών ή λήψη υπηρεσιών | Άνω των 500€ | Με τραπεζικό μέσο πληρωμής | Η δαπάνη δεν εκπίπτει φορολογικά |
Τι γίνεται στην τμηματική εξόφληση
Ιδιαίτερη προσοχή χρειάζεται όταν μια συναλλαγή εξοφλείται σε δόσεις ή σε περισσότερες από μία πληρωμές. Η νομοθεσία δεν εξετάζει μόνο την ολική εξόφληση, αλλά και την τμηματική εξόφληση.
Αν η συναλλαγή υπερβαίνει το σχετικό όριο, η εξόφληση πρέπει και πάλι να ακολουθήσει τον προβλεπόμενο τρόπο. Δεν αρκεί ένα μέρος να γίνει μέσω τραπέζης και το υπόλοιπο με μετρητά, όταν η διάταξη απαιτεί τραπεζικό ή ηλεκτρονικό μέσο.
Παράδειγμα λιανικής
Επιχείρηση εκδίδει απόδειξη λιανικής 720€ για υπηρεσία προς ιδιώτη. Η εξόφληση πρέπει να γίνει μέσω POS, κάρτας ή άλλου ηλεκτρονικού μέσου.
Η πληρωμή με μετρητά δεν είναι η ορθή διαδικασία.
Παράδειγμα δαπάνης
Επιχείρηση λαμβάνει τιμολόγιο 1.200€ για επισκευή εξοπλισμού. Αν η πληρωμή γίνει με μετρητά, η δαπάνη δεν αναγνωρίζεται φορολογικά προς έκπτωση.
Παράδειγμα τμηματικής εξόφλησης
Τιμολόγιο 900€ εξοφλείται σε δύο δόσεις. Και οι δύο πληρωμές πρέπει να τεκμηριώνονται μέσω τραπεζικού μέσου, ώστε να μην τεθεί θέμα μη έκπτωσης της δαπάνης.
Τι πρέπει να προσέχουν οι επιχειρήσεις στην πράξη
-
Να ξεχωρίζουν τη λιανική από τις επιχειρηματικές δαπάνες
Άλλο θέμα είναι η είσπραξη από ιδιώτη και άλλο η εξόφληση τιμολογίου προμηθευτή.
-
Να ελέγχουν το ύψος της συναλλαγής πριν από την πληρωμή
Το όριο των 500€ ενεργοποιεί συγκεκριμένες υποχρεώσεις και δεν πρέπει να αγνοείται.
-
Να τηρούν αποδεικτικά εξόφλησης
Κινήσεις λογαριασμού, αποδείξεις POS, εμβάσματα και λοιπά τραπεζικά παραστατικά πρέπει να διατηρούνται σε αρχείο.
-
Να αποφεύγουν την “τυπική” εξόφληση χωρίς πραγματικό ίχνος
Η απλή σημείωση «εξοφλήθηκε» στο παραστατικό δεν υποκαθιστά το τραπεζικό αποδεικτικό.
-
Να ενημερώνουν έγκαιρα προσωπικό και πελάτες
Οι κανόνες αυτοί πρέπει να είναι γνωστοί τόσο στο λογιστήριο όσο και στην υποδοχή, στα ταμεία και στη διοίκηση.
Συμπέρασμα
Η σωστή εξόφληση συναλλαγών άνω των 500€ είναι κρίσιμο θέμα φορολογικής συμμόρφωσης. Στις αποδείξεις λιανικής, η επιχείρηση πρέπει να εισπράττει μόνο με ηλεκτρονικό τρόπο όταν το ποσό είναι 500€ και άνω. Στις δαπάνες επιχειρήσεων, η πληρωμή άνω των 500€ πρέπει να γίνεται με τραπεζικό μέσο, διαφορετικά η δαπάνη δεν εκπίπτει φορολογικά.
Η σωστή εσωτερική οργάνωση των πληρωμών δεν είναι απλώς θέμα τάξης στο λογιστήριο. Είναι βασικό στοιχείο προστασίας της επιχείρησης απέναντι σε φορολογικούς κινδύνους, αναμορφώσεις και ελεγκτικές παρατηρήσεις.
Χρειάζεστε έλεγχο διαδικασιών πληρωμών και εξόφλησης δαπανών;
Το γραφείο μας υποστηρίζει επιχειρήσεις στην ορθή εφαρμογή των φορολογικών κανόνων, στην οργάνωση διαδικασιών εξόφλησης και στην πρόληψη λαθών που επηρεάζουν τη φορολογική αναγνώριση δαπανών.
ΕΠΙΚΟΙΝΩΝΗΣΤΕ ΜΑΖΙ ΜΑΣ
